Вступ

Грошові розрахунки, які здійснюються під час господарської діяльності підприємства, відіграють важливу роль у процесі практичної реалізації його функцій, охоплюють широке коло грошових відносин, пов’язаних з формуванням і використанням капіталу, доходів, грошових фондів в процесі кругообороту їх вартості і виражених у формі різних грошових потоків. Грошові розрахунки сприяють неперервності процесу відтворення на підприємстві, виникаючи на початковій і на кінцевій стадіях обороту товарів. Важливу роль вони відіграють і в прискоренні обіговості оборотних коштів. Під час здійснення грошових розрахунків проявляється платоспроможність підприємства, виконання ним своїх фінансових зобов’язань, що свідчить про його фінансовий стан, ефективність та рентабельність господарської діяльності.
Зміст посібника охоплює основні аспекти організації грошових розрахунків вітчизняних підприємств, його матеріал ґрунтується на чинних нормативно-правових актах, які регламентують такі розрахунки. Зроблено спробу узагальнити наявні матеріали нормативних документів, адаптувавши їх до навчальних програм і навчальних планів економічних спеціальностей вітчизняних вищих навчальних закладів.
Навчальний посібник складається з п’яти розділів.
У першому розділі розглянуто сутність грошового обороту і грошових розрахунків підприємства, принципи їх організації, системи забезпечення переказу грошей під час здійснення розрахункових операцій суб’єктів господарювання.
Другий розділ розглядає банківські рахунки підприємств, зокрема, охарактеризовано основні їх види, порядок відкриття, використання коштів за поточними рахунками суб’єктів господарювання, питання зміни та закриття поточних рахунків.
У третьому розділі розглядаються питання організації безготівкових розрахунків, які здійснюють практично усі підприємства. Це зокрема розрахунки, що здійснюються за такими класичними (традиційними) формами розрахункових документів, як платіжні доручення, платіжні вимоги і доручення, чеки, акредитиви, векселі тощо. Окремі матеріали висвітлюють популярні нині розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування, розрахунки з використанням банківських платіжних карток.
У четвертому розділі розглянуті питання розрахунків за зовнішньоекономічними операціями підприємства: економічні та правові основи таких розрахунків, основні їх форми (авансова, розрахунки за відкритим рахунком, за інкасовими дорученнями, за документарним акредитивом), засоби та способи здійснення платежів за зовнішньоекономічними операціями підприємства.
П’ятий розділ подає загальні положення організації готівкових розрахунків, особливості готівкових розрахунків в касах підприємств та готівкових розрахунків з використанням реєстраторів розрахункових операцій.
У кінці кожного розділу наводяться контрольні питання та завдання, нормативна база розглянутих питань, список використаних літературних джерел.
У кінці посібника наведені основні терміни і поняття, які дають змогу зорієнтуватися в тексті, насиченому професійними термінами, краще їх зрозуміти, запам’ятати. Терміни і поняття використовуються в значеннях, визначених нормативно-правовими актами України.
У додатках наведено зразок договору банківського рахунку, порядок оформлення картки зі зразками підписів та основних платіжних документів, загальні правила документообігу та два основних документи, що регламентують розрахунки за зовнішньоекономічними операціями підприємства.
Запропонований посібник призначений не лише для студентів вищих навчальних закладів. він буде також корисним бухгалтерам, фінансистам, економістам, керівникам підприємств, підприємцям, адже контроль за грошовими потоками є чи не найважливішою ланкою в системі управління підприємством.
Навчальний посібник допоможе студентам і слухачам глибше засвоїти особливості традиційних та відносно нових для умов нашої держави форм грошових розрахунків, працівникам підприємств - орієнтуватися в системі безготівкового та готівкового платіжного обороту.